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余姚市人民政府关于印发余姚市本级财政支出预算调整管理办法的通知
发布日期:2017-10-19 浏览次数:字体:[ ]

各乡镇人民政府、街道办事处,市直各部门:

  《余姚市本级财政支出预算调整管理办法》已经2017年424日市政府第1次常务会议审议通过,现印发给你们,请结合各自实际,认真贯彻落实。

 

 

 

  余姚市人民政府

  201710月13

  (此件公开发布)

余姚市本级财政支出预算调整管理办法

 

第一章总则

  第一条为规范市本级财政支出预算调整,强化预算约束,推进依法理财、科学理财和民主理财,根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》及其他有关法律法规,制定本办法。

  第二条市本级财政支出预算调整是指年初政府预算经市人代会批准后,由市财政部门分解下达的市本级财政支出预算在执行过程中,由于特殊原因而引起的支出预算的追加(减)、支出预算在部门(单位)或预算项目之间的调整(调剂)等事项。包括市级部门预算、市级预留资金预算和专项资金预算。

  第三条下列情况不属于本办法规范的范围:

  (一)需要增加或者减少预算总支出的。

  (二)因上级财政部门转移性补助而引起的市本级财政支出预算变动。

  (三)需要调减预算安排的重点支出数额的。

  (四)市本级财政支出预算执行中需调入预算稳定调节基金的。

  第四条市本级财政支出预算调整在市政府组织领导下实施,市本级预备费由市政府决定。

  第五条市财政局是具体组织财政支出预算调整的职能部门,审核市本级财政支出预算调整的具体事项,实施市本级财政支出预算调整。

第二章预算调整分类

  第六条市本级财政支出预算调整的资金来源包括一般公共预算、政府性基金预算、财政专户管理资金和其他资金。

  第七条市本级财政支出预算调整按调整类型可以分为预算追加、预算追减和预算调剂、预留分配等情况。

  第八条预算追加是指在原核定的预算总额以外,按规定程序追加支出的预算。包括预备费追加、超收和预留分配、结余追加等。

  (一)预备费追加指动用预备费追加的支出指标。

  (二)超收追加指根据有关法律法规和预算编制文件规定,收入超出年初预算后追加的支出指标(主要为政府性基金预算和财政专户管理资金)。

  (三)预留分配指对总预算中的预留经费进行分配的支出指标。

  (四)结余追加指事业单位动用事业基金等追加的支出指标。

  第九条预算追减是指在原核定的预算总额之内,按规定程序调减支出的预算。包括短收调减、结余收回等。

  (一)短收调减指根据有关法律法规,收入少于年初预算后核减的支出指标(主要指政府性基金预算和财政专户管理资金)。

  (二)结余收回指项目取消或年末尚未支用的一般公共预算、政府性基金预算、财政专户管理预算等资金。

  第十条预算调剂是指在预算执行过程中因实际情况发生变化需要改变原预算安排的行为。包括预算部门(单位)调剂和项目(科目)调剂等。

  (一)预算部门(单位)调剂指由于实际需要在市级预算单位之间调剂的支出指标。

  (二)项目(科目)调剂指由于实际需要在同一单位不同项目或不同科目之间调剂的支出指标。

  第十一条预留分配是指在年度预算执行过程中,对财政预留资金按实际需要分配到具体项目和使用单位。预留资金是指对年初预算编制时难以确定具体部门和项目,但年度中必须发生的支出,须先在财政总预算或部门中先预留经费,待实际发生时分配安排的预算资金。

第三章预算调整程序

  第十二条 预算追加内容:

  (一)重点新增项目,包括上级政府出台政策增加支出、自然灾害及突发公共事件支出、市委市政府集体决定的增加支出、单项100万元以上支出等。

  (二)新增人员支出。

  (三)一般新增项目,包括预算单位设备更新和购置、工作职能调整增加支出及其他根据工作需要增加支出。

  (四)原预算项目增加支出。

  第十三条预算追加审批程序:

  (一)对需列入重点新增项目的支出,须由预算单位按规范公文格式向市政府请示并抄送市财政局,说明追加项目的名称、追加理由及依据、追加项目支出预算清单,市政府办公室根据市委、市政府有关会议精神或市主要领导签批意见,交市财政局办理经费审核和预算追加。

  (二)新增人员及人员支出标准调整需要追加预算的,由单位每月在基础信息库根据市编委办批准的增人文件和市人力资源和社会保障局核定的工资标准编制及其他涉及人员标准调整的文件依据追加预算,同时向市财政局报送纸质追加单和依据,市财政局审核后追加预算。

  (三)对属于一般新增项目和原预算项目增加支出的,由预算单位向市财政局提出申请,说明追加项目的名称、追加理由及依据,追加项目支出清单,市财政局根据年度财力情况,提出是否列入当年预算追加的初步意见,每月报市政府审定,市政府审定后交由市财政局办理经费审核和预算追加,并将办理结果及时通知申请单位。

  (四)市级各部门制发的各类综合性、系统性政策、意见、通知(包括会议纪要)或提请市委、市政府下发的各类文件,凡需要明确增加财政支出的,主办部门应事先与市财政局进行会商,由市财政局提出书面意见后,再按规定程序办理。

  (五)对已列入年初部门预算的未下达指标,根据部门工作进度和经费发生情况,由市财政局及时审核下达。

  (六)预算追加经费审批权限。按相关程序审核后,送市政府主要领导审批。

  (七)预算追加审批时间。除列入重点新增项目和新增人员支出预算追加外,原则上应于当年的6月—10月提出申请,每半月办理一次,其余时间一般不再办理。

  (八)基本建设项目、市政府设立的专项资金应建立相关管理制度,资金支出包括预算追加从其规定。

  第十四条预算追减程序:

  (一)对政府性基金、财政专户管理资金因年度执行中收入减少,由财政部门提出对应支出预算的追减方案,报市政府审批。

  (二)预算单位对年初安排的预算项目,因项目实施变化导致支出减少,由财政部门根据预算单位测算的实际项目资金需求,对减少的支出追减预算指标。

  第十五条预算调剂审批程序:

  (一)同一预算单位内预算科目、预算级次、预算项目间的预算资金的调剂。由预算单位根据预算调整情况填写《预算调整申请表》并提供真实有效的依据材料报财政部门审批。如预算调整事项涉及项目绩效目标调整的,需同时填写《绩效目标调整表》。二级及基层预算单位预算资金的调剂,由主管部门审核同意后报财政部门审批。

  (二)不同预算单位之间的预算项目、预算级次、预算项目间的调剂调整,根据预算单位双方调整意见报市财政局审核,由市财政局审核后报市政府审批。根据相关政策和年初预算安排时确定的分配办法,在部门间或部门与乡镇间分配的资金,按预算部门和财政局联合下发的资金分配文件,由市财政局调整预算指标。

  (三)对预算单位市本级年初预算已安排的预算项目,年度执行中有上级转移支付资金下拨的,根据项目实际资金需要量,对多余部分资金调减市本级年初预算,收回总预算调整用途。具体由预算单位和财政部门核定后调整。

  (四)市财政部门按照规定的权限和程序,分资金来源、调整内容,办理市本级财政支出预算调剂审批手续。

  (五)市财政部门在接到市级主管部门提交的预算调剂申请后20个工作日内将结果反馈给市级各部门。审查未通过的调整事项,由市财政部门退还《预算调整申请表》,并提供原因说明。

  第十六条预留分配审批程序:

  (一)对年初预算编制时已确定预算项目和预算资金,难以落实到具体预算单位,在财政总预算中安排的预算(如援藏援疆支出、上缴宁波轻轨支出等),根据实际发生,由财政部门按规定办理。

  (二)对年初预算编制时已确定预算项目,但实际支出额度难以确定或支出涉及多个预算单位(包括乡镇项目)的预留资金。根据预算单位提供相关政策依据和结算资料或预算单位和财政部门的联合发文,由财政部门在预留资金中分配预算指标给预算单位或直接安排支出。

  (三)对年初预留的增人增资预留资金。根据新增人员支出和增加支出标准的追加办法执行。

  (四)对年初安排的机动财力,按预算追加程序审批。

  (五)对年初预留的征地和拆迁补偿支出、土地开发支出。对已出让地块,土地出让金缴入国库后,工业用地按预结算办法,根据单位申请,由财政部门在预结算成本额度内拨付;商住用地,根据土地拍卖前报国土部门初步核定的成本进行预结算,由单位申请,报国土部门和财政部门审核确定,在预结算成本范围内由财政部门拨付。所有地块由土地整理主体单位向国土部门和财政部门结算后,报市政府审批同意,由财政部门按规定结清土地成本和相关收益。

  第十七条按规定办理书面审批手续后,由财政部门按照有关程序进行预算指标调整。

第四章监督检查

  第十八条 市级各部门及其所属预算单位应当接受市财政部门的监督检查,如实提供有关市本级财政支出预算调整的资料,执行市财政部门提出的检查意见。

  第十九条 市级各部门及其所属预算单位应当加强对财政支出的管理,严格执行预算和财政制度,建立健全财务制度和会计核算体系,提高资金使用效益。

第五章附则

  第二十条本办法由市财政局负责解释。

  第二十一条本办法自发文之日起施行。

 

  

 

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